COMUNICAZIONE DEL TITOLARE EFFETTIVO AL REGISTRO IMPRESE
16 Ottobre 2023
Ai gentili Clienti
Loro sedi
COMUNICAZIONE DEL TITOLARE EFFETTIVO AL REGISTRO IMPRESE
Gentili Clienti,
con la presente circolare desideriamo informarVi che con la pubblicazione in Gazzetta del decreto Ministero delle Imprese e del Made in Italy del 29 settembre 2023 è operativo il Sistema di comunicazione dei dati sulla titolarità effettiva. La comunicazione dovrà essere fatta entro 60 giorni dalla data della pubblicazione e quindi, entro il prossimo 11 dicembre, termine oltre al quale scattano le sanzioni.
Per i soggetti costituiti dopo la pubblicazione del decreto il termine è di 30 giorni dall’iscrizione nel Registro.
Tale obbligo riguarda:
- le imprese dotate di personalità giuridica, ovvero le società di capitali, anche se in forma consortile, e le cooperative;
- le persone giuridiche private, ossia fondazioni, associazioni e altre istituzioni di diritto privato;
- i trust produttivi di effetti giuridici rilevanti ai fini fiscali e gli istituti giuridici affini ai trust stabiliti o residenti in Italia.
Le società di persone NON devono comunicare il titolare effettivo.
I titolari effettivi che dovranno essere comunicati al Registro imprese sono sempre persone fisiche.
Per individuare i titolari effettivi bisogna prendere a riferimento il c.d. “decreto antiriciclaggio” che prevede i seguenti criteri per le imprese dotate di personalità giuridica:
- PROPRIETA’
- DIRETTA: titolarità di una partecipazione superiore al 25% del capitale, detenuta da una persona fisica;
- INDIRETTA: titolarità di una percentuale di partecipazioni superiore al 25% del capitale, posseduta per il tramite di società controllate / fiduciarie / interposta persona.
- CONTROLLO applicabile nel caso in cui non sia possibile identificare la/e persona/e fisica/e con il criterio descritto in precedenza.
Per controllo si intende che la persona/e fisica/e:- abbia la maggioranza dei voti esercitabili in assemblea ordinaria;
- abbia i voti sufficienti per esercitare un’influenza dominante in assemblea ordinaria;
- esistano particolari vincoli contrattuali che consentano di esercitare un’influenza dominante (ad esempio patto di sindacato di voto in assemblea).
In tale caso si invitano i clienti a darne notizia allo Studio.
- RESIDUALE impiegabile solo nel caso in cui i criteri della proprietà e del controllo non permettano di individuare con certezza uno o più titolari effettivi. Con il criterio residuale si fa riferimento alla persona/e fisica/e titolari, conformemente ai rispettivi assetti organizzativi / statutari, di poteri di rappresentanza legale, amministrazione o direzione della società.
Per le persone giuridiche private ossia fondazioni, associazioni e altre istituzioni di diritto privato i titolari effettivi sono cumulativamente individuati in:
- fondatori (se in vita);
- beneficiari (se individuati o facilmente individuabili);
- titolari di poteri di rappresentanza legale, direzione e amministrazione.
La comunicazione del titolare effettivo consiste in una pratica da inviare telematicamente alla competente CCIAA con istanza firmata digitalmente:
- da almeno un amministratore dell’impresa;
- dal fondatore / soggetti con rappresentanza e amministrazione delle persone giuridiche private;
- dal fiduciario, in caso di trust.
Non è consentito delegare la firma digitale della comunicazione ad un professionista.
Il professionista può soltanto inviare la pratica telematica firmata digitalmente dal soggetto obbligato.
È inoltre prevista la conferma annuale dei dati / informazioni della titolarità effettiva, che va comunicata entro 12 mesi:
- dalla prima comunicazione dei dati / informazioni della titolarità effettiva;
- dall’ultima comunicazione di variazione / conferma.
Per le imprese dotate di personalità giuridica, la conferma può essere presentata contestualmente al deposito del bilancio e allegata alla pratica di deposito del bilancio presso il Registro Imprese.
Le variazioni dei dati / informazioni sulla titolarità effettiva devono essere comunicate entro 30
giorni dal compimento dell’atto che dà luogo alla variazione.
Tali variazioni riguardano per esempio:
- la cessione dell’intera quota di un socio di una srl iscritto come titolare effettivo;
- la modifica della residenza / domicilio del titolare effettivo;
- la cessazione dalla carica di legale rappresentante o amministratore del titolare effettivo a seguito di un rinnovo delle cariche.
Nel caso in cui vogliate affidarvi al nostro Studio per la gestione di tale pratica, l’onorario richiesto è pari ad € 60,00 oltre Iva, oltre spese anticipate pari ad € 37,00.
Si prega gentilmente di dare conferma entro e non oltre il 31/10/2023.
Lo studio rimane a disposizione per eventuali ulteriori chiarimenti.
Cordiali saluti.
Zogno, 16 Ottobre 2023
Team Consulenza
